Ulga na start b2b – kto może skorzystać i jakie warunki trzeba spełnić

Rozpoczęcie działalności gospodarczej w modelu B2B wiąże się z wieloma formalnościami oraz koniecznością ponoszenia kosztów, w tym składek na ubezpieczenia społeczne. Dla nowych przedsiębiorców przewidziano jednak szereg ułatwień, które mają na celu wsparcie rozwoju firmy w początkowym okresie jej funkcjonowania. Jednym z takich rozwiązań jest ulga na start, umożliwiająca czasowe zwolnienie z części obowiązkowych składek ZUS. W artykule przedstawiamy zasady korzystania z tej preferencji, warunki, które należy spełnić, a także korzyści i ograniczenia związane z ulgą na start dla osób prowadzących działalność B2B.

Kluczowe wnioski:

• Ulga na start w działalności B2B przysługuje osobom, które rejestrują firmę w CEIDG, nie prowadziły działalności gospodarczej przez ostatnie 60 miesięcy oraz nie posiadają innego tytułu do ubezpieczeń społecznych (np. umowa o pracę).
• Z ulgi mogą skorzystać zarówno osoby zakładające firmę po raz pierwszy, jak i powracające do biznesu po minimum pięcioletniej przerwie.
• Przez pierwsze 6 pełnych miesięcy prowadzenia firmy przedsiębiorca jest zwolniony z opłacania składek na ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe, wypadkowe), Fundusz Pracy i Solidarnościowy Fundusz Wsparcia Osób Niepełnosprawnych – obowiązuje jedynie składka zdrowotna.
• Ulga na start nie przysługuje osobom świadczącym usługi na rzecz byłego pracodawcy w zakresie tożsamym z wykonywanym wcześniej na etacie oraz tym, którzy prowadzą działalność wyłącznie jako wspólnik spółki cywilnej lub jawnej.
• Po zakończeniu ulgi na start przedsiębiorca może przez kolejne 24 miesiące korzystać z preferencyjnych składek ZUS, których podstawa wynosi 30% minimalnego wynagrodzenia za pracę.
• Przedsiębiorca może dobrowolnie przystąpić do ubezpieczenia chorobowego; prawo do zasiłku chorobowego uzyskuje się po minimum 90 dniach nieprzerwanego opłacania tej składki.
• Ulga na start i preferencyjne składki ZUS znacząco obniżają koszty prowadzenia firmy w pierwszych latach działalności, co ułatwia rozwój biznesu i stabilizację finansową.

Kto może skorzystać z ulgi na start w działalności B2B?

Ulga na start to rozwiązanie skierowane do osób, które planują rozpocząć działalność gospodarczą w modelu B2B i chcą skorzystać z preferencyjnych warunków opłacania składek ZUS. Z tego przywileju mogą skorzystać przedsiębiorcy, którzy rejestrują swoją firmę w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG), nie posiadają innego tytułu do ubezpieczeń społecznych (na przykład nie są zatrudnieni na umowie o pracę) oraz w ciągu ostatnich 60 miesięcy nie prowadzili pozarolniczej działalności gospodarczej. Ulga jest dostępna zarówno dla osób zakładających firmę po raz pierwszy, jak i tych, które wracają do prowadzenia działalności po minimum pięcioletniej przerwie.

Spełnienie powyższych warunków pozwala na skorzystanie ze zwolnienia z obowiązku opłacania składek na ubezpieczenia społeczne przez pierwsze sześć pełnych miesięcy prowadzenia firmy. Przedsiębiorca korzystający z ulgi na start nie może jednocześnie być objęty innym obowiązkowym ubezpieczeniem społecznym, co oznacza, że osoby pracujące równolegle na etacie lub posiadające inne tytuły do ubezpieczeń nie kwalifikują się do tej preferencji. Rozwiązanie to jest szczególnie korzystne dla nowych przedsiębiorców, którzy dzięki niższym kosztom mogą łatwiej rozwinąć swoją działalność i ustabilizować sytuację finansową firmy na początku jej funkcjonowania.

Jakie korzyści daje ulga na start dla przedsiębiorców?

Ulga na start to rozwiązanie, które pozwala nowym przedsiębiorcom znacząco ograniczyć koszty prowadzenia działalności w pierwszych miesiącach funkcjonowania firmy. Przez okres sześciu pełnych miesięcy od rozpoczęcia działalności gospodarczej osoby korzystające z tej ulgi są zwolnione z opłacania składek na ubezpieczenia społeczne, czyli: emerytalne, rentowe oraz wypadkowe. Dodatkowo nie mają obowiązku płacenia składek na Fundusz Pracy oraz Solidarnościowy Fundusz Wsparcia Osób Niepełnosprawnych. Dzięki temu przedsiębiorca może przeznaczyć zaoszczędzone środki na rozwój firmy lub pokrycie bieżących wydatków związanych z jej prowadzeniem.

Mimo że ulga obejmuje większość składek ZUS, przedsiębiorca nadal musi pamiętać o konieczności opłacania składki zdrowotnej. Jest to jedyny obowiązkowy koszt ubezpieczeniowy w tym okresie. W praktyce oznacza to, że przez pierwsze pół roku działalności obciążenia związane z ZUS są znacznie niższe niż standardowo. Do najważniejszych korzyści wynikających z ulgi na start należą:

• brak obowiązku opłacania składek na ubezpieczenia społeczne przez 6 miesięcy,
• zwolnienie ze składek na Fundusz Pracy i Solidarnościowy Fundusz Wsparcia Osób Niepełnosprawnych,
• obowiązek opłacania wyłącznie składki zdrowotnej,
• możliwość lepszego zarządzania budżetem firmy w początkowej fazie działalności.

Dzięki takiemu rozwiązaniu nowi przedsiębiorcy mogą skupić się na rozwoju swojego biznesu bez nadmiernego obciążenia finansowego już od pierwszego dnia prowadzenia działalności.

Warunki wykluczające możliwość skorzystania z ulgi na start

Nie każdy przedsiębiorca może skorzystać z ulgi na start. Jednym z głównych ograniczeń jest świadczenie usług na rzecz byłego pracodawcy w zakresie tożsamym, jaki wykonywany był w ramach stosunku pracy w ciągu ostatnich dwóch lat przed rozpoczęciem działalności gospodarczej. Oznacza to, że jeśli nowa firma B2B będzie realizować te same zadania dla poprzedniego pracodawcy, które były wykonywane na etacie, prawo do zwolnienia ze składek społecznych nie przysługuje. Przepisy mają na celu zapobieganie sytuacjom, w których samozatrudnienie jest wykorzystywane wyłącznie jako forma obejścia obowiązków pracowniczych i obciążeń składkowych.

Oprócz powyższego ograniczenia, ulga na start nie obejmuje osób, które prowadziły działalność gospodarczą w ciągu ostatnich 60 miesięcy. Wykluczenie dotyczy także tych przedsiębiorców, którzy posiadają inny tytuł do ubezpieczeń społecznych – na przykład są zatrudnieni na umowie o pracę lub podlegają ubezpieczeniu rolniczemu. Warto również pamiętać, że ulga nie przysługuje osobom wykonującym działalność gospodarczą wyłącznie jako wspólnik spółki cywilnej czy jawnej. Przestrzeganie tych warunków jest niezbędne, aby móc legalnie korzystać z preferencyjnych rozwiązań przewidzianych dla początkujących przedsiębiorców.

Co po zakończeniu okresu ulgi na start? Preferencyjne składki ZUS

Po zakończeniu sześciomiesięcznego okresu korzystania z ulgi na start, przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą w modelu B2B może przejść na tzw. preferencyjne składki ZUS. Oznacza to, że przez kolejne 24 miesiące ma prawo opłacać obniżone składki na ubezpieczenia społeczne. Podstawę wymiaru tych składek stanowi 30% minimalnego wynagrodzenia za pracę, co przekłada się na znacznie niższe miesięczne obciążenia w porównaniu do standardowych stawek ZUS. Dzięki temu początkujący przedsiębiorcy mogą lepiej zarządzać swoimi finansami i stopniowo przygotowywać się do pełnych kosztów prowadzenia działalności gospodarczej.

Preferencyjne składki ZUS przysługują osobom, które nie prowadziły innej pozarolniczej działalności gospodarczej przez ostatnie 60 miesięcy przed rozpoczęciem obecnej działalności oraz nie świadczą usług na rzecz byłego pracodawcy w zakresie tożsamym z wykonywanym wcześniej w ramach stosunku pracy. Wysokość preferencyjnych składek jest uzależniona od aktualnej płacy minimalnej – przykładowo, jeśli minimalne wynagrodzenie wynosi 4300 zł brutto, podstawa wymiaru składek to 1290 zł. Szczegółowe informacje dotyczące zasad ustalania podstawy oraz warunków korzystania z preferencyjnych stawek można znaleźć na stronie Poradnika Przedsiębiorcy. Dzięki temu rozwiązaniu przedsiębiorca zyskuje dodatkowe dwa lata niższych kosztów prowadzenia firmy, co ułatwia rozwój działalności i stabilizację finansową.

Dobrowolne ubezpieczenie chorobowe dla nowych firm

Dobrowolne ubezpieczenie chorobowe to rozwiązanie, z którego może skorzystać każdy przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą na zasadach B2B, zarówno w okresie korzystania z ulgi na start, jak i później – podczas opłacania preferencyjnych składek ZUS. Przystąpienie do tego ubezpieczenia nie jest obowiązkowe, jednak daje możliwość uzyskania świadczeń w przypadku czasowej niezdolności do pracy spowodowanej chorobą. Składka na ubezpieczenie chorobowe wynosi 2,45% zadeklarowanej podstawy wymiaru. Podstawę tę można ustalić samodzielnie, jednak nie może ona przekraczać 250% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego. Warto mieć świadomość, że wybór najniższej możliwej podstawy skutkuje również najniższym świadczeniem w razie choroby.

Aby uzyskać prawo do zasiłku chorobowego, konieczne jest opłacanie składki przez minimum 90 dni bez przerwy. Okres ten liczony jest od momentu przystąpienia do dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego. Jeśli przedsiębiorca miał już wcześniej okresy podlegania temu ubezpieczeniu i przerwa między nimi nie przekroczyła 30 dni (lub wynikała z urlopu bezpłatnego czy wychowawczego), mogą one zostać zaliczone do wymaganego okresu wyczekiwania. Decyzja o przystąpieniu do dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego powinna być dobrze przemyślana – wysokość zadeklarowanej podstawy wpływa bezpośrednio na wysokość przyszłych świadczeń, a także na miesięczne obciążenia finansowe firmy.

Podsumowanie

Ulga na start to rozwiązanie skierowane do osób rozpoczynających działalność gospodarczą w modelu B2B, które pozwala przez pierwsze sześć miesięcy prowadzenia firmy uniknąć opłacania składek na ubezpieczenia społeczne. Z preferencji tej mogą skorzystać przedsiębiorcy rejestrujący działalność w CEIDG, którzy nie prowadzili firmy w ciągu ostatnich 60 miesięcy oraz nie posiadają innego tytułu do ubezpieczeń społecznych. Ulga ta nie obejmuje jednak osób świadczących usługi na rzecz byłego pracodawcy w zakresie tożsamym z wcześniejszym zatrudnieniem ani tych, którzy prowadzą działalność wyłącznie jako wspólnik spółki cywilnej czy jawnej.

Po zakończeniu okresu ulgi na start przedsiębiorca może przez kolejne 24 miesiące korzystać z preferencyjnych składek ZUS, których wysokość jest uzależniona od minimalnego wynagrodzenia za pracę. Dodatkowo, każdy przedsiębiorca ma możliwość przystąpienia do dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego, co daje prawo do świadczeń w razie czasowej niezdolności do pracy. Dzięki tym rozwiązaniom początkujący przedsiębiorcy mogą znacząco ograniczyć koszty prowadzenia firmy w pierwszych latach działalności i łatwiej zadbać o stabilizację finansową oraz rozwój swojego biznesu.

FAQ

Czy można zrezygnować z ulgi na start w trakcie jej trwania?

Tak, przedsiębiorca może w każdej chwili zrezygnować z korzystania z ulgi na start i przejść na opłacanie standardowych lub preferencyjnych składek ZUS. W tym celu należy zgłosić odpowiednią zmianę w ZUS poprzez formularz ZUS ZUA. Rezygnacja jest nieodwracalna – po jej dokonaniu nie można ponownie skorzystać z ulgi na start w ramach tej samej działalności.

Czy ulga na start przysługuje osobom prowadzącym działalność nierejestrowaną?

Nie, ulga na start dotyczy wyłącznie osób, które formalnie zarejestrowały działalność gospodarczą w CEIDG. Osoby prowadzące działalność nierejestrowaną nie podlegają obowiązkowi opłacania składek ZUS, ale również nie mogą korzystać z preferencyjnych rozwiązań przewidzianych dla przedsiębiorców.

Jak zgłosić chęć skorzystania z ulgi na start do ZUS?

Aby skorzystać z ulgi na start, podczas rejestracji firmy w CEIDG należy zaznaczyć odpowiednią opcję dotyczącą zwolnienia ze składek społecznych. Następnie trzeba zgłosić się do ZUS jako osoba podlegająca wyłącznie ubezpieczeniu zdrowotnemu (formularz ZZA). Nie jest wymagane dodatkowe zawiadomienie o wyborze ulgi na start poza tymi formalnościami.

Czy można jednocześnie prowadzić działalność gospodarczą i pracować na umowie o dzieło lub zlecenie?

Tak, można prowadzić działalność gospodarczą i równocześnie wykonywać umowy cywilnoprawne (o dzieło lub zlecenie). Jednak jeśli umowa zlecenie stanowi tytuł do obowiązkowych ubezpieczeń społecznych (np. gdy jest to jedyne źródło dochodu), może to wykluczyć możliwość skorzystania z ulgi na start. Umowa o dzieło nie powoduje takiego wykluczenia, ponieważ nie stanowi tytułu do ubezpieczeń społecznych.

Czy korzystając z ulgi na start można zatrudniać pracowników?

Tak, przedsiębiorca korzystający z ulgi na start może zatrudniać pracowników. Jednak musi pamiętać, że jako pracodawca ma obowiązek odprowadzać pełne składki ZUS za zatrudnione osoby – ulga dotyczy wyłącznie składek przedsiębiorcy, a nie jego pracowników.

Co się stanie, jeśli warunki uprawniające do ulgi przestaną być spełniane w trakcie jej trwania?

Jeśli w trakcie korzystania z ulgi przedsiębiorca zacznie spełniać warunki wykluczające (np. podejmie pracę na etacie lub zacznie świadczyć usługi dla byłego pracodawcy w zakresie tożsamym jak wcześniej), traci prawo do dalszego korzystania z ulgi. Powinien wtedy niezwłocznie zgłosić ten fakt do ZUS i rozpocząć opłacanie odpowiednich składek.

Czy okres korzystania z ulgi na start liczy się do emerytury?

Nie, okres zwolnienia ze składek społecznych w ramach ulgi na start nie jest uwzględniany przy ustalaniu stażu pracy ani podstawy wymiaru emerytury czy renty. W tym czasie przedsiębiorca opłaca tylko składkę zdrowotną, więc nie nabywa uprawnień emerytalno-rentowych za ten okres.

Czy można przerwać ulgę na start i wrócić do niej później?

Nie ma możliwości przerwania i ponownego rozpoczęcia korzystania z tej samej ulgi w ramach jednej działalności gospodarczej. Ulga przysługuje tylko przez pierwsze sześć pełnych miesięcy od rozpoczęcia działalności i nie można jej „zamrozić” ani wydłużyć.

Czy osoby współpracujące (np. małżonek pomagający w firmie) mogą skorzystać z ulgi na start?

Nie, osoby współpracujące przy prowadzeniu działalności gospodarczej (np. małżonek) nie mają prawa do skorzystania z ulgi na start – dotyczy ona wyłącznie właściciela firmy spełniającego określone warunki.

Czy po zakończeniu preferencyjnych składek można przejść na Mały ZUS Plus?

Tak, po zakończeniu okresu preferencyjnych składek (24 miesiące) przedsiębiorca może sprawdzić, czy spełnia warunki programu Mały ZUS Plus i ewentualnie przejść na tę formę rozliczania składek społecznych. Warunkiem jest m.in. osiągnięcie odpowiednio niskich przychodów oraz prowadzenie działalności przez co najmniej 60 dni w poprzednim roku kalendarzowym.